Entrando en la sede electrónica de la agencia tributaria de Euskadi, puedes realizar muchas gestiones de forma fácil, rápida y sin desplazamientos.
Una de ellas es la presentación on line del Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). Para ello, tendrás que entrar en la sede electrónica de los tres territorios forales, Vizcaya, Guipúzcoa, y Álava, dependiendo de donde vayas a presentar la declaración,
Para la presentación del IRPF te requerirán tu identificación, por lo que es necesario que dispongas de alguno de medios electrónicos de identificación, como certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
Características del IRPF en la Agencia Tributaria de Euskadi
El IRPF es un tributo de carácter directo y de naturaleza personal y subjetiva que grava la renta de las personas físicas. El Concierto económico lo califica como un tributo concertado de normativa autónoma, siendo el punto de conexión la residencia habitual del contribuyente.
La Diputación Foral donde el contribuye tenga su residencia habitual, será la que exigirá su recaudación.
El IRPF es uno de los pilares centrales del sistema tributario vasco, y ha sido objeto de importantes modificaciones, como la reforma que entró en vigor el 1 de enero de 2014, con el objetivo de reforzar los principios de equidad, progresividad, neutralidad, transparencia y simplificación.
Los principales conceptos del IRPF son
- Dentro de lo que se entiende por renta del contribuyente, podemos distinguir:
- los rendimientos del trabajo
- los rendimientos de las actividades económicas
- los rendimientos del capital (mobiliario e inmobiliario)
- las ganancias y pérdidas patrimoniales
- las imputaciones de renta. Además,
- Para la determinación de la base imponible del IRPF, se distingue entre:
- renta general
- renta del ahorro: aquí se incluyen los rendimientos del capital inmobiliario procedentes de viviendas, la mayoría de los rendimientos de capital mobiliario, además de las ganancias patrimoniales obtenidas en las transmisiones de elementos patrimoniales.
El resto se consideran renta general.
- Cálculo de la base imponible:
Para calcular tanto la base imponible general como la de ahorro, primero tendrás que cuantificar los rendimientos íntegros y los gastos deducibles correspondientes a cada declaración.
Además, tienes que tener en cuenta si en tu declaración se aplican tratamientos específicos, como, bonificaciones a los rendimientos del trabajo, número de años en los que fueron generados, actualización del valor de adquisición, reinversión en vivienda habitual, etc.
Una vez que hayas obtenido la base imponible general, se obtiene la base liquidable general, resultado de practicar las reducciones por abono de pensiones compensatorias y anualidades por alimentos, por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social, así como por tributación conjunta.
En cuanto a la base liquidable del ahorro, se obtiene de disminuir la base imponible del ahorro en el remanente, si lo hubiera, de la reducción por abono de pensiones compensatorias y anualidades de alimentos.
A tu base liquidable general se le aplicará la escala del impuesto para obtener la cuota íntegra, esta escala tiene ocho tramos que oscilan entre el 23% y el 49%, tipo máximo para las rentas más altas
A la base liquidable de ahorro, se le aplicará una escala específica, que contiene cinco tramos que van desde el 20% hasta un máximo del 25% aplicable a partir de 30.000 euros.
- Cuota integra
En el IRPF, la cuota íntegra se obtiene aplicando la escala de gravamen a la base liquidable. Sin embargo, la cuantía resultante no coincide con la cantidad que el contribuyente paga efectivamente, sino que de la cuota íntegra se restan las deducciones o bonificaciones previstas, dando como resultado la cuota líquida.
Así, a tu cuota íntegra se le practican las deducciones a las que tengas derecho, como
- (i) deducciones familiares y personales: por descendientes a cargo, por abono de anualidades por alimentos a los hijos, por ascendientes que convivan con el contribuyente, por discapacidad, por edad,
- (ii) deducciones por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de la persona con discapacidad,
- (iii) deducciones por vivienda: para inversiones y financiación de adquisición de vivienda habitual y por alquiler de vivienda habitual;
- (iv) deducciones para el fomento de actividades económicas: por inversiones y otras actividades, por participación de los trabajadores en la empresa, por inversión en empresas de nueva o reciente creación -PYMES en Álava-, por inicio de actividad económica y por inversión en fondos europeos -en Álava y Vizcaya-, por financiación a entidades con alto potencial de crecimiento -en Guipúzcoa-,
- (v) deducciones por donativos, y
- (vi) otras deducciones, como doble imposición internacional, aportación a sindicatos y partidos políticos.
Una vez aplicadas todas las deducciones a tu cuota íntegra, el resultado es la cuota líquida, que es el importe que debes pagar en concepto de impuesto IRPF.
Finalmente, el resultado de la liquidación será igual a la diferencia entre esta cuota líquida y las cantidades ingresadas a cuenta durante el periodo impositivo. Con carácter general, la imputación de los ingresos y gastos se realiza al periodo impositivo en que se devengan los ingresos y se producen los gastos.
- Rentas exentas de la aplicación del IRPF
Están exentas de IRPF una serie de ingresos que puedes haber percibido, pero que no están sujetos al pago del impuesto. Se trata de exenciones establecidas legalmente, entre las que se encuentran: becas públicas y entidades sin ánimo de lucro, prestaciones por maternidad/paternidad, indemnizaciones por despido o cese del trabajador, prestación por desempleo en pago único, ingreso mínimo vital (IMV) y otras ayudas sociales, rendimientos del trabajo en el extranjero, planes de pensiones a largo plazo, transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años, premios de importe inferior a 40.000 euros, salvo los literarios y artísticos que están libres de impuestos, y otros.
Como hemos visto hoy, los interesados y obligados tributarios en Euskadi, pueden realizar numerosos trámites con su certificado digital.
