¿Recibiste una herencia? Entonces en algún momento te tocará pagar obligatoriamente el impuesto de sucesiones. Te contamos todo lo que debes saber.
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo que grava la transmisión de bienes y/o derechos entre personas físicas. En el caso de sucesiones, el impuesto grava incrementos patrimoniales obtenidos por las personas físicas a título gratuito y mortis causa. En el caso de donaciones, grava los incrementos patrimoniales inter vivos obtenidos por personas físicas a título gratuito.
Es decir, es un tributo que tienes que pagar cuando aceptas un bien en herencia. Cuando una persona fallece y deja bienes a sus herederos, estos están obligados a pagar este impuesto. La cantidad a pagar varía según el domicilio de la persona fallecida o del heredero, ya que Hacienda establece un sistema impositivo diferente a cada comunidad autónoma.
En este artículo te contamos las claves necesarias para entender este impuesto. ¡Sigue leyendo!
¿En qué consiste el Impuesto de sucesiones?
El impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD) está regulado en la Ley 29/1987. El pago es obligatorio en todo el territorio español y ha sido cedido a las Comunidades Autónomas en las competencias de comprobación y recaudación, además cada una puede aplicar sus propias normativas. Esto lo pueden hacer en lo relacionado con reducciones de la base imponible o en los tipos impositivos.
El Impuesto sobre sucesiones es progresivo, debido a que no existe un porcentaje fijo de contribución. El gravamen por lo general varía entre el 7,65% y el 34% y a esta cantidad hay que aplicar las bonificaciones que corresponde a cada Comunidad Autónoma.
El pago de este impuesto debe hacerse exista o no testamento, debido a que se aplica a todas las herencias. También debe pagarse cuando la herencia se realiza en vida y cuando se cobra un seguro de vida.
Por otro lado, el Impuesto de Sucesiones se caracteriza por ser:
- Directo: debido a que recae sobre la adquisición de derechos y bienes, lo que es una representación directa de la capacidad económica que se tiene.
- Personal: se establece en relación con una determinada persona, por ejemplo, los herederos.
- Subjetivo: se tiene presente la situación de la persona que debe efectuar el pago.
- Progresivo: cuanto mayor es la cantidad heredada, el porcentaje de impuesto a pagar será mayor. Cuanto más heredas, más tienes que pagar.
¿Quiénes deben pagar el impuesto?
Además de las personas mencionadas, los que tienen que pagar el impuesto de sucesiones son todos los herederos y en algunos casos los siguientes:
- Para los casos de adquisiciones mortis causa, lo deben pagar los causahabientes.
- Cuando son donaciones entre vivos, lo debe pagar el donatario.
- En caso de los seguros de vida, lo tienen que pagar los beneficiarios.
¿Cuánto debo pagar por el impuesto de sucesiones?
La cantidad que debes pagar por este impuesto depende de varios factores:
- Valor de los bienes: si el valor de los bienes es alto, el impuesto que debes pagar será mayor.
- Patrimonio del heredero: El cálculo se hará de acuerdo con la situación económica del heredero y su patrimonio. Para este cálculo, se debe presentar la última Declaración del Impuesto de Patrimonio.
Cabe reiterar que el total a pagar por el impuesto de sucesiones es diferente en cada Comunidad Autónoma, se calcula el valor a pagar según la región donde habitaba el fallecido o donde habita el heredero. Además, cada comunidad aplica unas bonificaciones y reducciones según sea el grado de parentesco o el valor de la herencia.
¿Cómo calcular la cantidad a pagar del impuesto de sucesiones?
Además de lo anterior, para calcular la cantidad a pagar del impuesto de sucesiones se requiere liquidación de la herencia. El cálculo se puede hacer de la siguiente forma:
- Sumar el valor real que tienen los derechos y bienes, incluyendo el ajuar doméstico. El resultado obtenido es la masa hereditaria bruta.
- Luego, hay que sustraer las deudas, gastos deducibles y cargas para obtener la masa hereditaria neta.
- El total se divide entre cada heredero de acuerdo a lo establecido en la ley o en el testamento. El resultado obtenido será la porción hereditaria individual.
- El total correspondiente a la porción hereditaria individual, debes sumarle los seguros, si los hay, para obtener la base imponible.
- Cuando se aplican las reducciones a la base imponible, obtienes la base liquidable del impuesto.
- El resultado obtenido como base liquidable debes agregarle el coeficiente multiplicador para tener la cuota tributaria.
¿Cuándo y dónde debo pagar por el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones debes pagarlo en los 6 meses siguientes de la fecha de fallecimiento del causante, en la Comunidad Autónoma donde residía el fallecido. Cuando no se pueda determinar la residencia habitual del fallecido, se tomará el lugar donde tuviera su principal centro de intereses; es decir, se considera el territorio donde adquiere la mayor cantidad para la base imponible del IRPF.
La declaración del impuesto de sucesiones debes hacerla en las Delegaciones Provinciales de la Consejería de Economía y Hacienda, presentando el modelo 650. O también puedes presentar este modelo de manera telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, sólo será necesario acceder a esta web con certificado digital, una herramienta muy útil para acreditar tu identidad online y gestionar trámites burocráticos en España. Si no tienes uno, puedes solicitarlo con CertificadoElectronico.es, te lo entregarán en minutos y sin que tengas que salir de casa.
Cabe resaltar que si no pagas este impuesto en el plazo establecido, te expones a varias sanciones económicas, puedes encontrarlas en la Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. En caso de necesitarlo, como heredero puedes solicitar una prórroga del pago antes de finalizar los primeros cinco meses, aunque esto genera intereses de demora.
Esperamos que esta información te haya sido muy útil. Recuerda que muchos trámites relacionados con impuestos y la Agencia Tributaria se pueden hacer vía telemática con certificado digital, es importante tenerlo para resolver mucho papeleo burocrático que te podrás encontrar en el futuro en las administraciones públicas. Cuenta con CertificadoElectronico.es para conseguirlo al instante. ¡Ahórrate tiempo y desplazamientos y haz todo online!
