Con la introducción de la nueva normativa en enero de 2023 para los trabajadores por cuenta propia o autónomos, el cálculo del rendimiento neto se presenta crucial, ya que determina, entre otras, el denominado “tramo” al que perteneces y la cuota mensual a pagar a la seguridad social.
En este artículo, abordaremos qué es el rendimiento neto y cómo calcularlo y qué gastos son deducibles para los autónomos.
¿Qué es el rendimiento neto de los autónomos?
El rendimiento neto de un autónomo hace referencia al beneficio que obtiene después de restar los gastos deducibles de los ingresos obtenidos. Esto es:
Rendimiento Neto = Ingresos – Gastos deducibles
Como hemos indicado al inicio de este artículo, el rendimiento neto es crucial ya que sobre él se determina tu cuota mensual de autónomos a la Seguridad Social y se calculará tu declaración de la renta anual.
¿Qué gastos son deducibles para los autónomos?
Los gastos que los autónomos pueden deducirse son todos aquellos que están directamente relacionados con la actividad empresarial que realiza. Estos son:
Los gastos de compras de materias primas, alquiler de local, contratación de servicios de otros profesionales, e incluso vestuario si se trata de uniformes, protección o ropa con el logo del negocio impreso. También serán deducibles las llamadas “amortizaciones” en relación a todas las inversiones en maquinaria, ordenadores o vehículos que uses para la actividad.
Además, puedes deducirte tu cuota de autónomos, empleados a tu cargo (puedes deducir tanto los salarios como las cotizaciones realizadas a la Seguridad Social, indemnizaciones, pagos en especies, viajes y cursos de formación relacionados con la actividad), dietas, transporte y alojamiento (recuerda que siempre tiene que tener relación directa con la actividad económica que realices y realizar los pagos por medios electrónicos para que quede reflejado el pago en tu cuenta corriente).
Los suministros de luz, agua, internet también puedes incluirlos. Si tienes oficina profesional donde ejerces la actividad, puedes deducir íntegramente estas facturas, pero si trabajas desde casa tendrás que declarar el espacio en m2 que usas para llevar a cabo tu profesión y aplicar el 30% de deducción a la parte proporcional de la factura de gasto.
Las compras relacionadas con material de oficina también podrás deducirlas, así como la creación y renovaciones de un certificado digital, los gastos de Investigación y Desarrollo (I+D), seguros, servicios bancarios, publicidad, etc.
Ejemplo: ¿Cómo calculo mi rendimiento neto como autónomo?
Antes de poner el ejemplo, recuerda que el rendimiento neto es el que determina el tramo de tu base de cotización y la cuota de autónomos a pagar a la Seguridad Social, que representa el 30,4% de tu base de cotización.
Para calcular el rendimiento neto como autónomo, supongamos que tienes ingresos anuales por valor de 25.000 euros y gastos deducibles de 5.000 euros.
Según la fórmula que hemos visto anteriormente, obtendremos nuestro rendimiento neto de restar los gastos deducibles a los ingresos, pero tienes que tener en cuenta más factores. Te explicamos cuáles.
- Ingresos anuales: 25.000 euros.
- Gastos deducibles: 5.000 euros.
- Rendimiento neto = 20.000 euros.
- Tienes que aplicar el 7% de deducción por gastos genéricos (será el 3% si eres autónomo societario). Esta cifra se estima para todos aquellos gastos que no puedan ser justificables.
Por lo tanto: El 7% de 20.000 euros = 1.400 euros.
Tu rendimiento neto anual final será de 18.600 euros (20.000 euros – 1.400 euros).
Si volvemos al inicio del ejemplo en el que te recordábamos que tu rendimiento neto determinaría el tramo de tu base de cotización y tu cuota de autónomos a pagar, podríamos decir que perteneces al tramo 3 de la tabla general de rendimientos y bases de cotización del año 2023, que tu base de cotización mínima es de 960,78 euros y que pagarás una cuota mínima de 294 euros si no te beneficias de la tarifa plana.
En resumen, conociendo los gastos deducibles, guardando todas las facturas y los justificantes de pago relacionados con la actividad, podrás extraer el cálculo adecuado del rendimiento neto para ajustar tu base de cotización al tramo que te corresponde y pagar tu cuota de autónomos mensual correctamente, pudiendo realizar los cambios pertinentes en la sede de la seguridad social con tu certificado digital.
