Sabemos que las empresas y los profesionales (autónomos) están rodeados por obligaciones tributarias, altas, bajas, cambios de datos, etc.
Normalmente, se declinan estas responsabilidades contratando los servicios de colaboradores sociales (asesorías y gestorías) para que realicen estas labores delicadas con personal cualificado, pero siempre es aconsejable que toda empresa y autónomo tenga algunos conocimientos básicos.
Nos referimos a los modelos 036 y 037 como formularios a rellenar para informar a la Agencia Tributaria de altas, bajas y modificaciones en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. En este artículo nos vamos a centrar en las particularidades de las declaraciones censales que se presentan a través de los modelos 036 y 037, explicando para qué sirve cada uno y con varios ejemplos para entenderlos mejor.
¿Qué es el Modelo 036?
El modelo 036 se utiliza para realizar declaraciones censales en la Agencia Tributaria sobre altas (inicio de alguna actividad), baja (cuando se cesa alguna actividad) y modificaciones (cambio de datos que se notificaron previamente).
El modelo 036 se presenta con el certificado digital de la empresa o el profesional en cuestión. Es el formulario más completo a rellenar, ya que contiene distintas secciones tales como:
- Datos identificativos: En este apartado aparece por defecto los datos básicos del declarante (nombre o razón social, NIF o CIF y domicilio fiscal) al introducir el certificado digital para rellenar el formulario.
- Domicilios de notificación y de gestión administrativa: esta opción de notificación va quedando obsoleta con el uso del certificado digital porque en este epígrafe se especifica la dirección física donde se entregarán las notificaciones a realizar por parte de la Agencia Tributaria.
- Actividades económicas y locales: En este apartado se describe la fecha de inicio de la actividad que se va a desarrollar según la clasificación oficial del Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Además, se señalan los locales donde se efectuará dicha actividad.
- Obligaciones tributarias: En los que el declarante tiene que indicar los impuestos a los que estará sujeto (IVA, IRPF, Impuesto de sociedades, etc.) y los regímenes fiscales que aplicará (general, con recargo de equivalencia, especiales, …).
- Registros, Deducciones y otras gestiones: Son apartados en los que el declarante tiene que informar de particularidades tales como la realización de operaciones intracomunitarias (con el resto de la Unión Europea), presentación de impuestos mensuales en lugar de trimestrales, etc.
Las altas del modelo 036 debe presentarse a la Agencia Tributaria mediante certificado digital antes del inicio de la actividad. En el caso de que se realicen modificaciones o baja de la actividad, deben de presentarse en el plazo de máximo un mes desde que se produjesen dichas modificaciones o bajas.
Ejemplo de declaración censal con certificado digital para solicitar el CIF definitivo de una empresa con el modelo 036
Como hemos indicado, el modelo 036 es el más completo y puede ser usado tanto por personas jurídicas (sociedades) como por personas físicas (autónomos). En este ejemplo vamos a ver cómo dar de alta el inicio de actividad de una sociedad y solicitar el CIF definitivo de la sociedad a con certificado digital.
Cuando una empresa se va a constituir, desde la Agencia Tributaria ofrecen un Código de Identificación Fiscal (CIF) provisional para la firma de la escritura ante notario. Una vez que la escritura de constitución se firma y se presenta en el Registro Mercantil para legalizarla (y la aprueban), podemos obtener el certificado digital de la sociedad para realizar todos los trámites necesarios online y, de esa forma, presentar el modelo 036 de alta de inicio de actividad de la sociedad y solicitar el CIF definitivo.
Para presentar esta solicitud tienes que realizar dos pasos:
- Solicitar el CIF definitivo introduciendo todos los datos de la sociedad (número de inscripción en el Registro Mercantil, domicilio social y fiscal) y marcando la casilla 120, que es la relativa a nuestro cometido. Además, tendrás que indicar el código del IAE de la actividad principal que vaya a realizar la sociedad, fecha en la que comenzará las operaciones, obligaciones fiscales (IVA, IRPF, Impuesto de Sociedades), datos del representante de la sociedad, etc.
Es importante que una vez que hayas revisado que todos los datos introducidos son correctos, guardar el justificante de la presentación, ya que, entre otros motivos, necesitarás el código de referencia para llegar al punto siguiente.
2. Adjuntar escritura de constitución de la sociedad e inscripción en el Registro Mercantil para que el personal cualificado de la Agencia Tributaria pueda comprobar que todo está en orden y concedan la solicitud efectuada.
Al cabo de varios días, recibirás una notificación electrónica de la Agencia Tributaria informándote de que puedes descargarte el CIF definitivo con tu certificado digital.
¿Qué es el Modelo 037?
El modelo 037 es una versión más sencilla del modelo 036. Está dirigida exclusivamente a los autónomos que llevan a cabo actividades económicas sin complejidades tributarias, esto es, se dedican a una única actividad, no exportan fuera del país, etc. Al igual que el modelo 036, sirve para presentar declaraciones censales de alta, baja y modificaciones.
Al igual que el modelo 036, el modelo 037 contiene todo lo relativo a:
- Datos identificativos.
- Domicilio a efectos de notificación.
- Descripción de la actividad económica.
- Obligaciones tributarias. La diferencia con el 036 radica principalmente aquí, ya que en este apartado se indica de forma más simplificada las obligaciones tributarias del declarante.
Ejemplo de declaración censal con certificado digital para solicitar la modificación de la dirección fiscal en el modelo 037
Tal y como hemos indicado, cumplimentar un modelo 037 es mucho más sencillo que un modelo 036. Vamos a poner como ejemplo el de un fotógrafo que ofrece sus servicios en todo tipo de eventos en el terreno nacional, pero ha decidido cambiar el domicilio fiscal que tiene notificado en la Agencia Tributaria.
En este caso, este autónomo no requiere de ninguna complejidad de actividad ni de obligaciones tributarias, por lo que puede seguir usando el modelo 037 para notificar el cambio. Solo tenemos que acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria y buscar la opción de “Modelo 037. Cumplimentación y presentación telemática”.
El siguiente paso es introducir el certificado digital del declarante e ir leyendo las diferentes opciones que se presentan hasta encontrar “modificación”, ya que recordemos que lo que queremos es modificar los datos de “domicilio fiscal” que estaban declarados anteriormente. Una vez revisados los datos, solo queda “firmar y enviar” y descargar el justificante de la operación realizada.
Como hemos indicado al inicio de este artículo, las declaraciones censales y, en concreto, el modelo 036, conllevan tal complejidad que es preferible que consultes a la Agencia Tributaria o a colaboradores sociales antes de realizar cualquier trámite por tu cuenta.
