Si tienes un negocio o comercio electrónico, seguramente cada cierto tiempo tendrás que presentar el Modelo 369 del IVA a Hacienda. Una normativa que surgió hace unos años y es importante saber qué es, para qué sirve, plazos de presentación y más. Te lo contamos.
El modelo 369 del IVA es un formulario tributario de presentación obligatoria en el que se registra el IVA de las ventas online o servicios digitales que se dan dentro del territorio europeo; este proceso hace parte de la normativa del IVA del e-commerce en Europa que entró en vigor desde el 1 de julio de 2021.
Es un modelo en el que se indican país por país las cuotas devengadas, pero no puede deducirse ningún IVA soportado en los países de destino; esta presentación debe cumplirse siempre y cuando te hayas dado de alta previamente en la Ventanilla-Única a través del modelo 035 de la Agencia Tributaria.
En concreto, este formulario simplifica la gestión de no tener que ir liquidando los distintos IVA en cada país de Europa, sino que se presenta a Hacienda y ésta se encarga de repartir los distintos tipos de IVA a los diversos países. Sin embargo, para poder llegar a este punto, es importante conocer más sobre el Modelo 369… En este artículo te contamos más detalles. ¡Sigue leyendo!
El IVA del e-commerce
Si eres un autónomo con un e-commerce, ya sabrás que cuando vendes un producto a un consumidor final de la Unión Europea se aplica el IVA del país de origen. Esto, siempre y cuando la facturación anual del comercio electrónico no supere un determinado importe, que en el caso de España es de 35.000 euros.
Si tu tienda online vende productos por un valor superior a este importe a otro país, como vendedor tendrías que darte de alta y pagar el IVA en el país de tu comprador.
¿Para qué sirve el Modelo 369?
Ahora, explicado en detalle, un empresario online puede y debe presentar este formulario para declarar y liquidar el IVA de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a consumidores finales, bajo ciertos regímenes especiales:
- Régimen exterior de la Unión: para servicios prestados por empresarios o profesionales no establecidos en la CE a consumidores finales.
- Régimen de la Unión: para servicios prestados por empresarios o profesionales establecidos en la CE, pero no en el Estado miembro de consumo, a consumidores finales; para ventas a distancia intracomunitarias de bienes; y para entregas interiores de bienes imputadas a titulares de interfaces digitales que faciliten la entrega de estos bienes por parte de un proveedor no establecido en la CE al consumidor final.
- Régimen de importación: para ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros al que podrán acogerse empresarios o profesionales que hagan ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros en envíos de valor intrínseco inferior a 150 euros (excepto productos con impuestos especiales).
Así, aquel empresario que se acoja a ellos podrá ingresar mediante una única autoliquidación con este modelo las operaciones correspondientes.
Quién presenta el modelo 369 de IVA
Están obligados a presentar el modelo 369 todo empresario que tenga un ecommerce o marketplace que venda a particulares de la Unión Europea bienes o servicios a través de canales online, siempre que el volumen de ventas a estos sujetos represente una facturación superior a 10.000 euros anuales.
Es decir, si la facturación a particulares de la UE supera los 10.000 euros estarás obligado (en el Régimen de la Unión – UOSS) a darte de alta en el OSS (One-Stop-Shop o también conocido como Ventanilla Única) a través del modelo 035; y esto implica que tienes que facturar con el IVA del país del cliente que te compra y liquidar ese IVA en el modelo 369 trimestralmente.
En esa venta deberás:
- Poner el IVA del país de tu cliente.
- Pagar a la Hacienda española estos IVAs en el modelo 369.
- Luego, la Hacienda Española se encargará de aplicarlo a cada país.
- Mientras no superes este importe, aplicarás el IVA de España (siempre que estés de alta aquí) y lo incluyes como hasta ahora en la casilla del modelo 303 como si fuera una operación interior liquidando el IVA en España.
Plazo para presentar el modelo 369
El plazo para presentar este formulario es el mes natural siguiente al del final del periodo al que se refiera la declaración. Mientras el empresario esté registrado en este régimen especial, está obligado a presentarlo independientemente de que en el periodo de declaración se hayan efectuado entregas de bienes o prestaciones de servicios cubiertas por los regímenes.
No obstante, hay que tener en cuenta que ese período va a variar en función del régimen que aplique.
¿Cómo presentar el modelo 369 de IVA?
Para presentar esta declaración debes acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria, identificándote con Cl@ve, DNI electrónico o certificado digital. La última opción es la más sencilla y útil, ya que no sólo te permitirá entrar a la web de Hacienda, sino también a los demás portales de las administraciones públicas. Si no tienes uno, puedes conseguirlo fácil, en minutos y sin salir de casa con CertificadoElectronico.es.
Una vez dentro de la web, debes indicar tus datos personales y, en el caso de que estés en el Régimen de Importación, tu número NIOSS (número de operador a efectos del régimen de importación) que te habrán asignado al darte de alta en el régimen de Ventanilla única a través del Modelo 035.
Cabe resaltar que en caso de que no hayas realizado ninguna operación de venta, debes presentar igualmente este modelo 369 en Régimen de Importación, indicando la opción «Declaración sin Actividad» para no incurrir en sanción.
- Luego, indica la cantidad que has vendido directamente a particulares europeos durante ese mes, que no superen el total de los 150 euros indicando el Tipo de IVA y la cuota que corresponda.
- Una vez tengas todo completo, firmas con tu certificado digital, envías y guardas el justificante que se generará en PDF. ¡Y listo, habrás presentado el modelo 369!
Esperamos haberte sido de gran utilidad para saber más sobre el IVA para e-commerce y este formulario. Recuerda que teniendo tu certificado digital de CertificadoElectronico.es siempre es más fácil cumplir con la Agencia Tributaria que esperar a que nos reclame y sancione.
